משרד עורכי דין

יוני אסטריכר

תוכניות תמרוץ לעובדים (Share Incentive Plans) | מיסוי אופציות |ייעוץ לעובדים | משפט מסחרי ועסקאות M&A | מיסוי ישראלי

אודות המשרד

משרד עו"ד יוני אסטריכר נוסד מתוך ראיה שעולם האופציות לעובדים, לרבות השלכות המס המורכבות הנלוות לו, דורשות ליווי אישי, צמוד ומקצועי, עבור מנהלי החברה בבואם להעניק לעובדים תגמול בדרך של תמריץ (Incentive Plan). כמו כן, עובדים המחזיקים באופציות נדרשים להכיר את הוראות החוק והמנגנונים השונים ועל כן הם פונים לקבלת ייעוץ וסיוע בנושא.

בשנת 2003, נכנס לתוקפו סעיף 102 לפקודת מס הכנסה, בנוסחו החדש. החוק, למעשה, הכיר בעובדה שחברות בתחילת דרכן אינן מסוגלות לשלם לעובדיהן שכר גבוה ועל כן איפשר לתגמל את העובדים בדרך של מתן תגמול הוני, אשר אינה פוגעת בתזרים המזומנים בחברה. 

במהלך השנים, פרסמה המחלקה המקצועית ברשות המסים החלטות מיסוי מקדמיות (רולינגים) המשפיעות באופן ישיר על תגמולים שהוענקו לעובדים בחברות שונות בישראל (פרטיות וציבוריות). כמו כן פורסמו הוראות ביצוע וחוזרי מס הכנסה שחשוב להכיר.

משרדנו שם דגש בליווי החברה טרם אימוץ תוכנית אופציות, עובר בחיי היום-יום של החברה מול עובדיה ועד למכירת המניות מידי העובדים (עסקאות M&A), וזאת הן מתוך ראיה עסקית-כלכלית בהתאם למקובל במשק בזמן נתון והן מזוויות השלכות המס הנובעות מכך.

בנוסף, משרדנו מלווה עובדות ועובדים בדרגות שונות בחברה, הן במועד קבלת האופציות, הן במועד עזיבת החברה וכן באירועי מכירת המניות, לרבות טיפול בהשלכות המס הנובעות מכך.

ערכי המשרד נשענים על מקצועיות, מצוינות, חשיבה יצירתית וזמינות, וזאת על מנת לאפשר ללקוחות המשרד לקדם את יעדיהם העסקיים.

משרדנו דורג על ידי גלובס ו- Statista כאחד מ 100 משרדי עורכי הדין הטובים בישראל לשנים 2022 ו- 2023.

השירותים הניתנים ע"י המשרד הינם:

  • ליווי החברה טרם בניית תוכנית תגמול לעובדים וייעוץ בנוגע למכשירי התגמול המתאימים לחברה, לפי אופיה ותמהיל עובדיה, כגון: אופציות, מניות, RSU, RS, ESPP, תגמול תלוי ביצוע, Carve-Out, יחידות פאנטום ועוד
  • הכנת תוכנית תגמול לעובדים בחברה, הסכמי אופציות/מניות והחלטות הנהלה
  • ייעוץ לעובדים בקשר לאופציות שהוענקו להם לאורך שנות אחזקת האופציות והמניות
  • תכנון וייעוץ בסוגיות מס מורכבות בהתאם למדיניות רשות המסים, הוראות הפקודה וכללי מס הכנסה ומתן פתרונות יצירתיים החל משלב אימוץ התוכנית ועד למכירת המניות בעתיד
  • הכנת בקשות לקבלת החלטות מיסוי מקדמיות (Ruling) ועבודה מול רשות המסים עד לקבלת הסדר, כגון: רילוקשיין, תמחור מחדש, החלפת מסלול מס, התאמות בהון, הענקות תלויות ביצוע, ESPP, רצף מס, שינויי מבנה (לפי סעיפים 102, 103, 104 לפקודה) ועוד
  • ליווי ותכנון מתן תגמול הוני של מנהלים ועובדים במסגרת עסקאות רכישה ושינויי מבנה מורכבים, תוך דגש על השלכות המס הנובעות בהתאם
  • השגת פטור מניכוי במקור במסגרת עסקאות מיזוג ומכירה
  • הכנת חוות דעת משפטיות בסוגיות מס מורכבות

הון אינו אלא פריו של עמל, ומעולם לא יכול היה להתקיים אם לא התקיים לפניו העמל

אברהם לינקולן

משרד עורכי דין יוני אסטריכר

תחומי עיסוק המשרד

תוכניות תמרוץ לעובדים (Share Incentive Plans)

  • ליווי החברה טרם בניית התוכנית וייעוץ בנוגע למכשירי התגמול המתאימים לחברה, לפי אופיה ותמהיל עובדיה, כגון: אופציות, מניות, RSU, RS, ESPP, תגמול תלוי ביצוע, Carve-Out, יחידות פאנטום ועוד.
  • הכנת תוכנית האופציות (מסמך משפטי) וייעוץ לדירקטוריון לקראת אימוץ התוכנית.
  • הכנת מכתבי הענקה בהתאם לתנאים המיוחדים עבור כל ניצע.
  • הכנת החלטת הדירקטוריון לאישור התוכנית והקצאת התגמול בפועל.
  • ליווי החברה מול הנאמן לצרכי סעיף 102 לפקודת מס הכנסה.

מיסוי אופציות

  • תכנון וייעוץ מס בנוגע לתוכנית התגמול של החברה החל משלב אימוץ התוכנית ועד למכירת המניות בעתיד.
  • טיפול בסוגיות מס מורכבות בהתאם למדיניות רשות המסים, הוראות הפקודה וכללי מס הכנסה ומתן פתרונות יצירתיים.
  • הכנת בקשות לקבלת החלטות מיסוי מקדמיות (Ruling) ועבודה מול רשות המסים עד לקבלת הסדר, כגון: רילוקשיין, תמחור מחדש, החלפת מסלול מס, התאמות בהון, הענקות תלויות ביצוע, ESPP, רצף מס, מיזוג ומכירה ועוד.

ייעוץ לעובדים

  • ליווי העובדים בתהליך החתימה על הסכם העסקה בחברה.
  • ייעוץ לעובדים טרם הענקת אופציות בחברה, לרבות השלכות המס הנובעות מכך וכן סיוע במו״מ עבור התנאים המסחריים מול החברה. 
  • ייעוץ וליווי עובדים בעזיבת החברה (עקב פיטורין או התפטרות) ומציאת פתרון מיטבי עבור האופציות ואופן המימוש בעזיבה.
  • ליווי עובדים במכירת ״מניות המימוש״ הן במסגרת עסקת מכירה של מניות החברה (אקזיט) והן במכירה לצד שלישי.

משפט מסחרי ועסקאות M&A

  • טיפול בעסקאות מסחריות כגון: חברות, שותפויות, מיזמים משותפים, עריכת חוזים מסחריים, הסכמי מייסדים, הסכמי מכר/רכש, מיזוגים, פירוקים.
  • ליווי ותכנון מתן תגמול הוני של מנהלים ועובדים במסגרת עסקאות רכישה ושינויי מבנה מורכבים, תוך דגש על השלכות המס הנובעות בהתאם.
  • ייעוץ וליווי שוטף (ריטיינר).

מיסוי ישראלי

  • הכנת חוות דעת משפטיות בסוגיות מס מורכבות.
  • השגת פטור מניכוי במקור במסגרת עסקאות מיזוג ומכירה.
  • ייעוץ מס ליחידים.

משרד עורכי דין יוני אסטריכר

עובדים בחברת סטארטאפ?
יש לכם אופציות?

צרו איתנו קשר לבדיקת הזכויות שלכם.

פינת הטיפים

סרטונים

בואו לראות ולשמוע ממני באופן אישי, מהן אופציות, מהו סעיף 102, מהי תקופת הבשלה ופקיעה, מה עושים כשעוזבים את החברה, ועוד מידע קונקרטי, חשוב ומתעדכן

טיפים, חוקים ומידע מקצועי

מאמרים אחרונים

פסק דין קונדויט-חוזר ללקוחות

לאחרונה ניתן פסק דין בבית המשפט המחוזי בלוד בענין קונדויט ועופר לוי, במסגרתו בחן בית המשפט את הסוגיה שעלתה בקשר לשיעור המס החל על דיבידנד שחולק לעובדים בגין מניות שהוענקו להם תחת סעיף 102 לפקודת מס הכנסה (נוסח חדש), התשכ"א-1961 (להלן: "סעיף 102" ו"הפקודה", בהתאמה) במסלול רווח הון והכללים שהותקנו מכוחו, שמקורו ברווחי מפעל מוטב או מועדף תחת החוק לעידוד השקעות הון התשי"ט-1959

עדכון רשות המיסים

נבקש להביא לתשומת לבכם, כי ביום ה-14 במרץ 2017, נשלחה הבהרה ממחלקת האופציות ברשות המסים הנוגעת להגשת בקשות מקדמיות (פרה-רולינג) בנושא אופציות לעובדים, אשר עיקריה מובאים

מנגנוני שימור ובעלות על מייסדים ועובדי מפתח – חוזר רשות המסים

אופציות לעובדים בחברת סטארט-אפ

משרד עורכי דין יוני אסטריכר

לתיאום פגישה, השאירו את הפרטים שלכם

משרד עו"ד יוני אסטריכר ושות' נוסד מתוך ראיה שעולם האופציות לעובדים, לרבות השלכות המס המורכבות הנלוות לו, דורשות ליווי אישי, צמוד ומקצועי, עבור מנהלי החברה בבואם להעניק לעובדים תגמול בדרך של תמריץ (Incentive Plan).

תפריט